Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > права > Списание дебиторской задолженности по ндс

Списание дебиторской задолженности по ндс

Cерию шпаргалок для бухгалтера продолжает подборка вопросов по теме бухгалтерского и налогового учета безнадежной задолженности. В ней вы найдете всю информацию, которая при необходимости поможет вам правильно отразить в учете последствия списания такой задолженности, в том числе в свете рекомендаций контролеров. Бухгалтерский учет. Безнадежная дебиторская задолженность.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

О списании «дебиторки» и восстановлении «авансового» НДС

У предприятия числится дебиторская задолженность по авансам, выданным в марте года. НДС был включен в налоговый кредит по данной сумме, а сумма аванса включена в валовые расходы. В марте года истекает срок исковой давности по данной задолженности. Меры по взысканию долга не проводились. Нужно ли откорректировать налоговый кредит? Если да, как это сделать? Какие последствия в учете по налогу на прибыль?

Следует ли корректировать расходы? ОТВЕТ: Одним из негативных условий ведения бизнеса является риск непогашения задолженности, поэтому редко какое предприятие может обойтись без долгов в учете.

При этом зачастую дебиторская задолженность возникает именно по выданным авансам товарная дебиторская задолженность. И в случаях когда поставщики не спешат выполнить свои обязательства или признания их банкротами, задолженность может приобрести статус безнадежной. Самым распространенным вариантом безнадежной задолженности является задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности.

В соответствии с нормами ст. Для отдельных видов требований законом может устанавливаться специальная исковая давность: сокращенная либо более продолжительная по сравнению с общей исковой давностью. Кроме того, согласно нормам ст. Однако договор об увеличении срока исковой давности заключается в письменной форме.

При этом течение исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или могло узнать о нарушении своего права либо о лице, которое его нарушило ч. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения ч. То есть в общем случае прописанная в договоре дата поставки товаров и будет точкой отсчета срока исковой давности.

Перейдем к налоговым последствиям списания безнадежной дебиторской задолженности. И начнем с НДС. В октябре года действовали нормы п. В связи с этим на дату осуществления предоплаты предприятие имело право на включение сумм входного НДС в состав налогового кредита. Случаи, когда плательщик НДС может корректировать суммы налогового кредита, предусмотрены п.

Однако списания безнадежной дебиторской задолженности в их числе нет. Также нет оснований для того, чтобы оставить ранее отраженный налоговый кредит. Налоговики в данном случае рекомендуют обратиться к п. То есть контролеры предлагают исключить из налогового кредита входной НДС, приходящийся на сумму списанной безнадежной дебиторской задолженности, путем предоставления уточняющего расчета к декларации по НДС того периода, в котором возникла безнадежная задолженность см. Киеве от Однако, по нашему мнению, предложенный метод корректировки налогового кредита в случае списания безнадежной дебиторской задолженности не совсем корректен.

Ведь вследствие уменьшения налогового кредита могут возникнуть недоплата налога в бюджет и автоматическое начисление штрафа , в соответствии с п. Хотя, по логике вещей, в данном случае о санкциях не может быть и речи, ведь ошибки не было, покупатель действовал в пределах прав, предусмотренных НКУ. Принимая это во внимание, считаем: для того чтобы компенсировать ранее отраженный налоговый кредит, в данном случае уместно начислить налоговые обязательства согласно п.

При начислении технических налоговых обязательств на дату списания безнадежной дебиторской задолженности следует выписать налоговую накладную.

При этом разницы могут не применять те плательщики, у которых бухдоход за последний год не превышает 20 млн грн. Одной из таких разниц, на которые корректируется финрезультат до налогообложения предприятия, являются разницы, возникающие при формировании резервов обеспечений , в частности — резерв сомнительных долгов п. В соответствии с пп. Как видим, в части списания дебиторки НКУ предусматривает корректировку финрезультата до налогообложения только в случае, когда на ее сумму начислялся резерв сомнительных долгов и если дебиторская задолженность не соответствует признакам, определенным в пп.

Вместе с тем отметим : согласно п. Для определения чистой реализационной стоимости на дату баланса исчисляется величина резерва сомнительных долгов. Однако товарная задолженность — задолженность по выданным авансам , в счет которых должны были быть поставлены товары, в соответствии с п.

Это означает, что на такую задолженность в бухучете резерв сомнительных долгов не начисляется, а при ее списании сразу признаются расходы. То есть при условии, если безнадежная дебиторская задолженность по выданным авансам соответствует признакам, определенным в пп. Таким образом, как списание безнадежной дебиторки по выданным авансам отразится в бухучете, повлияет на бухгалтерский финрезультат, так оно скажется и на базе обложения налогом на прибыль.

То есть расходы от списания безнадежной дебиторки по выданным авансам учтутся в объекте обложения налогом на прибыль в части бухгалтерского финрезультата. С забаланса дебиторку списывают в одном из случаев: или при поступлении товаров от поставщика, или по окончании 3-х лет пребывания списанной задолженности на забалансе см.

Списание безнадежной дебиторской задолженности по выданным авансам. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера. Аналитические статьи. Туристический сбор Плата за землю до Плата за пользование недрами до Рентная плата с Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ до Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины до Сбор за специальное использование воды до Сбор за специальное использование лесных ресурсов до Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства до Таможенная пошлина Фиксированный сельскохозяйственный налог до Списание безнадежной дебиторской задолженности по выданным авансам: последствия в налоговом и бухгалтерском учете.

Не актуальная редакция. Последние поступления. Новости Аналитические материалы. Обратите внимание В соответствии с нормами ст. Материалы по теме. Аналитические материалы. Учет безнадежной дебиторской задолженности: от создания резерва до списания.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность? Каковы особенности формирования резерва сомнительных долгов? Когда дебиторку можно признать безнадежной? Каков налоговой учет списания безнадежной дебиторской задолженности? Безнадежная задолженность c Внесены изменения в определение безнадежной задолженности для целей налогового учета. Законодатель немного уточнил определение, конкретизировав один признак безнадежной задолженности и добавив два новых.

Далее разберемся, что же изменилось…. Предприятию не погашают дебиторскую задолженность когда можно списать. Предприятие предоставило юрлицу финпомощь. Срок ее возврата — 31 декабря года, но уже есть вероятность, что она не будет возвращена в определенный договором срок. Можно ли ее списать сейчас? Если нет, как ее отражать в налоговом и бухгалтерском учете?

Разницы, возникающие при формировании резервов: мнение контролеров. Контролеры рассмотрели вопрос корректировок финансового результата до налогообложения, касающийся процедур начисления и списания резерва сомнительных долгов.

С какими выводами мы согласны, а с какими — неполностью? Далее — в комментарии Игрушки Подписаться. Служба технической поддержки. Все права защищены. Какое-либо использование полностью или частично такой информации допускается только с письменного согласия редакции. Ответственность за содержание и точность изложенных фактов возлагается на авторов. Редакция может не разделять точки зрения авторов. Редакция оставляет за собой право редактировать материалы. Для иллюстрирования материалов и создания графических объектов и рекламных макетов используются фотоизображения и иллюстрации Getty Images.

Сумма, грн. Перечислена предоплата в счет последующей поставки товаров, работ, услуг первое событие. Включена сумма НДС в состав налогового кредита получена налоговая накладная. Списана ранее перечисленная сумма аванса на расходы периода.

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете?

Безнадежной задолженностью признается в частности, задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности пп. Гражданский кодекс Украины определяет исковую давность, как срок, в пределах которого лицо может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса. Общая исковая давность устанавливается продолжительностью в три года.

Факт списания долгов дебиторов затрагивает как бухгалтерский учет это находит отражение в балансе и прочей бухотчетности , так и налоговый изменяется база налогообложения. Поэтому к вопросу признания задолженности безнадежной следует подходить очень осторожно. Существует несколько ситуаций, по которым у налогоплательщика появляется право признать дебиторскую задолженность безнадежной. Если покупатель, не оплативший поставленный товар, либо продавец, не погасивший авансовый платеж, признан банкротом п. Правда, по разъяснениям чиновников, компания-должник должна быть в суде признана банкротом, а также данные о ее регистрации исключены из Единого госреестра юрлиц см.

Дружба до первого списания, или Исковая давность и НДС

У предприятия числится дебиторская задолженность по авансам, выданным в марте года. НДС был включен в налоговый кредит по данной сумме, а сумма аванса включена в валовые расходы. В марте года истекает срок исковой давности по данной задолженности. Меры по взысканию долга не проводились. Нужно ли откорректировать налоговый кредит? Если да, как это сделать? Какие последствия в учете по налогу на прибыль?

Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности?

Так, безнадежной задолженностью признается в частности, задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности пп. Гражданский кодекс Украины определяет исковую давность, как срок, в пределах которого лицо может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса. Общая исковая давность устанавливается продолжительностью в 3 года. То есть, дебиторская задолженность по перечисленным авансом, по которой истек срок исковой давности, относиться к безнадежной на основании пп. Вместе с тем, следует помнить, что направление претензий должникам не является достаточной мерой для достижения положительных результатов по взысканию задолженности.

Задолженность, по которой истек срок исковой давности, — это одна из самых распространенных разновидностей безнадежной задолженности п. Понятно, что у одного из контрагентов такая задолженность будет дебиторской, а у второго — кредиторской.

ТОО списывает дебиторскую задолженность, но так как прошло более 3-х лет допустим 5 и более лет со дня ее возникновения , то ТОО списывает ее на невычитаемые расходы, то есть списываемая дебиторская задолженность никак не повлияет на уменьшение прибыли. Отражается ли такая операция в ф. Если да, то в каких строках. Как такое списание отражается в ф.

НДС. Отражение в отчетности списания безнадежной дебиторской задолженности

Автор: Зайцева С. Но поставки так и не дождалась А через какое-то время организация-контрагент и вовсе была ликвидирована и, соответственно, снята с учета. Что делать при сложившихся обстоятельствах?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Когда нужно начислять НДС при списании дебиторской или кредиторской задолженности? - Разбор ситуаций

Where To Meet A Girl. How to Get a Girlfriend. Are you a single guy who wants to change the relationships status and start dating. Thanks to our sponsors Match SeatGeek. Get a 7-day free trial at Match [HOST] Good women are often hard to find. In this video segment, I point out that the perfect girl might be right in front.

По дебиторке истек срок исковой давности: НДС-последствия

Quora. The aim of art is to represent not the outward appearance of things, but their pursuits, I figured we should meet the obvious expert on beauty the artist. but the instructor Rose Irelan invited my girlfriend Ellen and me to join the Our task was to sketch the cute creatures that were eating sticks of bamboo for [HOST] Shelton - - Self-Help. If I was able to meet a shield beast myself, or even higher evolved forms, that would be perfect. Thinking so, I looked to my girlfriend. When we're done with this,  Justin Miller - Fiction.

Какие будут последствия по НДС при списании товарной безнадежной дебиторки? Товарная безнадежная дебиторская задолженность.

You'll find Feb 22, - Uploaded by Sexy Confidence. Feb 8, - And when they do hang out with guys, some girls think they should hook up or even have sex, in order to keep the guy interested. "Girls feel. Do you need a date for an upcoming school dance.

Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Girls like you love fun, and yeah, me too. Adam Levine acknowledges that he and his girl need each other in their lives. Maroon. I think I need me a girl, I need a girl like.

Как списывать дебиторскую задолженность в виде аванса

Jun 27, - Translation: The food is very bland, you should have made something spicy, no point in eating I'd even say I have a definite preference for men who can [HOST] women like boys who cook food. Apr 26, - Are you a man who can cook. want a man in the kitchen, most modern women find a man who can cook pleasing in many different ways. Mar 15, - Get you a man that can cook from Facebook tagged as Cooking Meme.

Likes talking about this.

Lets Play The Legend of Zelda Simdate RPG Part 1. Nayef Loading. EX Link Kitten (Zelda Dating Sim Jun 30, - Uploaded by Nayef Apr 8, - The upcoming sequel to 's open-world Zelda game; What can I play it on. Nintendo Switch; When can I play it.

Nonprofit. Front-product-preview. Front-view. Back-  - In stock. My girlfriend made me this shirt for Valentine's Day. I need to get this signed by klay himself and it will be perfect. Shop LULAH BLU I Have A Girlfriend T-Shirt Funny Girlfriend to Boyfriend Gift.

I am currently 21 years of age and I have never officially had a boyfriend in my entire life. that I have had in the past have tried to well frankly put get in my pants and I have always discouraged them after that. Being in a bad relationship is about a million times worse than being without one. And don't worry about it.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Где отражена дебиторская задолженность
Комментариев: 5
  1. Зинаида

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это.

  2. Захар

    Если есть на ночь молоко с огурцами, то ваша финская сантехника быстрее окупится! Ужин был отменный, особенно хозяйке удался майонез Почему у мужчин зимой ноги мерзнут, а у женщин нет??? Потому что у мужчин подогрев хуевый, а у женщин пиздатый ьяный русский хакер практически непобедим! Какая крыша не любит быстрой езды? Нет ничего хуже, чем обманывать женщину… Но нет ничего приятнее когда это получается.

  3. Анна

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим это.

  4. cerquimulre

    Очень занятные мысли, хорошо рассказано, все просто таки разложено по полкам :)

  5. Изольда

    Подтверждаю. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.